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企业年收入70万多少税,小规模企业有70万的无票收入,应该怎么报税? <#21---->

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没有成本票的话,应该要交多少税?

小规模纳税人的增值税应纳税额=销售额*征收率,和你有没有成本票没有关系,和你这70万有没有开票也无关,没开票照样要申报纳税。

问题中没有明确这70万是否含税收入,是否包含不动产销售额,70万收入是1个月内、1个季度内,还是一年内取得,以上细节都会影响你到底交多少税。

现在只能统一假设这70万都是含税收入,不包含不动产销售额,你公司征收率为3%,根据收入取得时间不同做分析。

如果你公司是在一个月或1个季度内取得70万元含税收入,根据《国家税务总局关于关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2019年第4号)的规定:小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过30万元,下同)的,免征增值税。因此70万的销售额超过了免征的销售额,增值税应纳税额=70÷(1+3%)*3%=2.04万。

根据《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号)规定:省、自治区、直辖市人民政府根据本区实际情况,以及宏观调控需要确定,对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

因此,一般情况下城建税、教育费附加和地方教育费附加可以减半征收,各地的执行程度需要以各地的政策为准。


小规模纳税人有按月或按季度申报纳税,一般情况下是按季度申报,那么下个季度的前15日内(如果期间碰到节假日,顺延)在电子税务局上填写《增值税纳税申报表(小规模纳税人)》,根据实际情况在第1栏或第4栏填写

在填写《城建税、教育费附加、地方教育附加税(费)申报表》时,勾选“本期是否适用增值税小规模纳税人减征政策”,在第一列各填上2.04万,第8栏填写减免性质代码:城建税代码:07049901,教育费附加:61049901,地方教育费附加:99049901,系统会自动计算计算税额。

如果是一年内分季度取得且每个季度的销售收入都小于30.93万元(含税),那么可以享受小规模纳税人税收优惠政策,免交增值税,一般情况下城建税减半征收(根据财税〔2019〕13号,具体以各地的执行情况为准哦),教育费附加和地方教育费附加免征。

依据的政策有:《财政部 税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》(财税〔2016〕12号)的规定:将免征教育费附加、地方教育费附加、水利建设基金的范围,由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过9万元)的缴纳义务人,扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元)的缴纳义务人。


题主如果有其他细节,需要一起提出来,具体分析,需要更进一步的了解,可私信沟通。

税款计算

1、70万的无票收入,(1)如果是在一个季度实现的,需要缴纳的增值税=70÷(1+3%)×3%=2.04万元

(2)如果是全年70万收入,而且分在不同的季度,每个季度都不超过30万元,那么按照最新的优惠政策,可以享受季度收入不超过30万元免征增值税的优惠政策,即不缴纳增值税。

如果某个季度超过30万元,就按3%征收率按上式进行计算就可以了。

2、城建税。如果实际缴纳了增值税,按增值税款的7%计算缴纳。不缴纳增值税也不缴纳城建税。

3、教育费附加、地方教育附加。如果实际缴纳了增值税,分别按增值税款的3%和1%计算缴纳。

4、(1)如果你符合小型微利企业的条件,即335条件,人数不超过300人,年纳税所得额不超过300万元,总资产不超过5000万元。如果年应纳税所得额在100万以下,可以享受应纳税所得额减按25%计算,就适用优惠税率20%,实际上税负是5%。在100万到300万之间的应纳税所得额,减按50%计算,也是使用20%的税率。实际税负10%左右。如果你全年就是70万的无票收入,那么小型微利企业的企业所得税=70×25%×20%=3.5万元。

(2)如果不小型微利企业的条件,那么企业所得税=70×25%=17.5万元


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